התאמות בנקים
סוג 1התאמת בנק משווה את כרטיס הבנק בספרי העסק לדף הבנק. ההבדלים נובעים מפעולות שנרשמו רק בצד אחד, או מטעויות. כל הפריטים מגיעים לאותה יתרה מותאמת.
1
חובה וזכות — הפוך
כסף שיש לעסק בבנק הוא נכס — יתרת חובה בספרי העסק. מבחינת הבנק הוא חוב לעסק — יתרת זכות בדף הבנק. לכן ״ז״ בדף הבנק תואם ״ח״ בספרים, ופעולה שמופיעה בחובה בדף הבנק (משיכה) תירשם בזכות בספרים.
2
מה מתקנים איפה
| פריט | מתקנים ב־ |
|---|---|
| עמלות, ריבית וחיובים ישירים שעוד לא נרשמו | ספרי העסק |
| שיק שחזר | ספרי העסק |
| הוראת קבע או העברה מלקוח שנקלטה רק בבנק | ספרי העסק |
| טעות רישום בספרים | ספרי העסק |
| שיק שנמסר לספק וטרם הוצג בבנק | דף הבנק |
| הפקדה שנרשמה בספרים וטרם נקלטה בבנק | דף הבנק |
| טעות של הבנק | דף הבנק |
רק התיקונים בצד הספרים נרשמים בפקודות יומן.
3
גיליון ההתאמה
מתחילים בכל צד מהיתרה הלא מותאמת, מוסיפים ומפחיתים את הפריטים — ושתי היתרות המותאמות חייבות להיות שוות.
💡 שימו לב במבחן
- שיק שנמסר לספק וטרם נפרע — אין לרשום שוב בספרים; הוא פריט מתאים בצד הבנק.
- סכום הפקדה אחת בבנק יכול לכלול כמה שיקים — השוו לפי סכומים.
מתרגלים את התאמות בנקים
16 שאלות ממבחני הלשכה